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Muchas personas descubren el impuesto a la herencia cuando ya es tarde para planificarlo. Lo heredan, lo celebran, y luego llega la cuenta del SRI. Este artículo explica cómo funciona y qué relación tiene con el testamento.
Cómo funciona el impuesto a la herencia en Ecuador
El impuesto a la renta sobre ingresos provenientes de herencias, legados y donaciones lo regula la Ley de Régimen Tributario Interno y lo administra el SRI mediante el Formulario 108. Cada heredero lo paga sobre la porción que recibe — no sobre la herencia total.
La tarifa es progresiva: a mayor porción recibida, mayor porcentaje. Y hay una diferenciación importante: los herederos en primer grado de consanguinidad (hijos y padres) tienen una tarifa reducida a la mitad respecto a los demás herederos.
Qué tiene que ver el testamento con el impuesto
El testamento no elimina el impuesto — pero puede influir en cómo se distribuye la herencia y, por lo tanto, en cuánto paga cada heredero. Hay dos formas en que el testamento puede ser relevante tributariamente:
- Distribución estratégica — si en lugar de dejarle a un solo hijo toda la cuota libre, la distribuyes entre varios, cada uno recibe menos y paga menos impuesto individualmente
- Legados específicos — los legados tienen el mismo tratamiento tributario que la herencia, pero estructurarlos correctamente puede optimizar la carga
Estas estrategias deben validarse con un contador o asesor tributario — Juristam prepara la minuta, pero la planificación tributaria específica requiere un especialista en esa área.
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Una vez que el heredero acepta la herencia, debe presentar ante el SRI el Formulario 108 con su anexo. Para hacerlo necesita:
- La escritura de testamento o la declaratoria de herederos
- El inventario de los bienes heredados con su valoración
- Los documentos de propiedad de los bienes
- Su cédula de ciudadanía
El plazo para declarar y pagar es dentro del año siguiente al fallecimiento del causante. Si no se cumple, hay multas e intereses.
Por qué el testamento facilita este proceso
Cuando hay testamento, el documento ya define quién recibe qué y en qué proporción. Eso simplifica enormemente la declaración ante el SRI — cada heredero sabe exactamente qué porción le corresponde y puede calcular su impuesto sin disputas previas.
Sin testamento, primero hay que resolver quién hereda qué (lo que puede implicar un juicio), y solo después se puede declarar el impuesto. Ese proceso adicional puede tardar años — y mientras tanto el impuesto puede generar intereses.
Preguntas frecuentes
¿Todos los herederos pagan impuesto a la herencia en Ecuador?
Solo quienes reciben una porción que supera el monto exonerado vigente según la tabla del SRI. Los herederos en primer grado de consanguinidad (hijos, padres) tienen una tarifa reducida a la mitad respecto a los demás herederos.
¿Cuándo se paga el impuesto a la herencia en Ecuador?
Dentro del año siguiente al fallecimiento del causante. Si se paga fuera de ese plazo, se generan multas e intereses. El Formulario 108 se presenta ante el SRI con los documentos de la herencia.
¿El cónyuge paga impuesto a la herencia en Ecuador?
El cónyuge técnicamente no es heredero en Ecuador — es dueño del 50% de los bienes gananciales por la sociedad conyugal. Solo paga impuesto sobre lo que recibe adicialmente como heredero, no sobre su 50% que ya le pertenece.
¿El testamento puede reducir el impuesto a la herencia en Ecuador?
El testamento puede influir en cómo se distribuye la herencia — y eso puede afectar el monto que paga cada heredero. Pero la planificación tributaria específica debe hacerse con un contador o asesor tributario. Juristam prepara la minuta; la optimización tributaria requiere un especialista en esa área.
¿Qué pasa si no declaro el impuesto a la herencia en Ecuador?
El SRI puede determinarlo de oficio con multas e intereses. Además, sin el certificado liberatorio del SRI no se puede inscribir la escritura de herencia en el Registro de la Propiedad — lo que significa que los herederos no pueden transferir ni vender los bienes heredados.
El testamento facilita todo el proceso — incluyendo el tributario
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